Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios.

Última vez modificado: 18 de enero de 2021

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CAPITULO VI

Otros ingresos tributarios

Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios.

Artículo 401. (Creado por el Art. 16 de la L. 50 de 1984). Retención sobre otros ingresos tributarios. Sin perjuicio de las retenciones contempladas en las disposiciones vigentes a la fecha de expedición de la Ley 50 de 1984, a saber: ingresos laborales, dividendos y participaciones, honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros, enajenación de activos fijos, loterías, rifas, apuestas y similares; patrimonio, pagos al exterior y remesas, el gobierno podrá establecer retenciones en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para el contribuyente del impuesto sobre la renta, que hagan las personas jurídicas y las sociedades de hecho.

(Derogado por el Art. 376 de la L. 1819 de 2016) Los porcentajes de retención no podrán exceder del tres punto cinco por ciento (3.5%) del respectivo pago o abono en cuenta. En los demás conceptos, enumerados en el inciso anterior, se aplicarán las disposiciones que los regulaban a la fecha de expedición de la Ley 50 de 1984.

(Modificado por el Art. 18 de la L. 633 de 2000) Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del estatuto tributario, la tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta será el 3.5%. En los demás conceptos enumerados en el inciso primero de este artículo, y en los casos de adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial, compras de café pergamino tipo federación, pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo, y en la adquisición de bienes raíces o vehículos o en los contratos de construcción, urbanización y, en general, de confección de obra material inmueble, se aplicarán las disposiciones que regulan las correspondientes retenciones.

Parágrafo. (Adicionado por el Art. 65 de la L. 2010 de 2019) Cuando el comprador de un bien inmueble sea una persona jurídica o una sociedad de hecho, la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta constituye un requisito previo para el otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas representativas de bienes inmuebles. Para estos efectos, la persona jurídica o sociedad de hecho pagará la retención en la fuente mediante recibo oficial de pago y, posteriormente, imputará dicho pago a la declaración de retención en la fuente correspondiente, de tal forma que el notario o la sociedad administradora de la fiducia o fondo, según el caso, pueda verificar el pago como requisito previo al otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas.

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(Creado por el Art. 16 de la L. 50 de 1984) Sin perjuicio de las retenciones contempladas en las disposiciones vigentes a la fecha de expedición de la Ley 50 de 1.984, a saber: Ingresos laborales, dividendos y participaciones; honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros, enajenación de activos fijos, loterías, rifas, apuestas y similares; patrimonio, pagos al exterior y remesas, el Gobierno podrá establecer retenciones en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para el contribuyente del impuesto sobre la renta, que hagan las personas jurídicas y las sociedades de hecho.

Inciso 2. Derogado. Ley 1819/2016, Art. 376, Num. 1.

Inciso 3. Modificado. Ley 633/2000, Art. 18. Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, la tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta será el 3.5%. En los demás conceptos enumerados en el inciso 1 de este artículo, y en los casos de adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial, compras de café pergamino tipo Federación, pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo, y en la adquisición de bienes raíces o vehículos o en los contratos de construcción, urbanización y, en general, de confección de obra material inmueble, se aplicarán las disposiciones que regulan las correspondientes retenciones.

PARÁGRAFO.

Adicionado. Ley 1943/2018, Art. 57. Cuando el comprador de un bien inmueble sea una persona jurídica o una sociedad de hecho, la retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta constituye un requisito previo para el otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas representativas de bienes inmuebles.

Para estos efectos, la persona jurídica o sociedad de hecho pagará la retención en la fuente mediante recibo oficial de pago y, posteriormente, imputará dicho pago a la declaración de retención en la fuente correspondiente, de tal forma que el notario o la sociedad administradora de la fiducia o fondo, según el caso, pueda verificar el pago como requisito previo al otorgamiento de la escritura pública o la transferencia de derechos o cuotas.

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Artículo 401. Retención sobre otros ingresos tributarios.

Sin perjuicio de las retenciones contempladas en las disposiciones vigentes a la fecha de expedición de la Ley 50 de 1984, a saber: Ingresos laborales, dividendos y participaciones; honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros, enajenación de activos fijos, loterías, rifas, apuestas y similares; patrimonio, pagos al exterior y remesas, el Gobierno podrá establecer retenciones en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso tributario para el contribuyente del impuesto sobre la renta, que hagan las personas jurídicas y las sociedades de hecho.

Inciso 2. Derogado. Ley 1819/2016, Art. 376, Num. 1.

(Inciso 3, modificado por el artículo 18 de la Ley 633 de 2000) Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 398 del Estatuto Tributario, la tarifa de retención en la fuente para los pagos o abonos en cuenta a que se refiere el presente artículo, percibidos por contribuyentes no obligados a presentar declaración de renta será el 3.5%. En los demás conceptos enumerados en el inciso primero de este artículo, y en los casos de adquisición de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial, compras de café pergamino tipo federación, pagos a distribuidores mayoristas o minoristas de combustibles derivados del petróleo, y en la adquisición de bienes raíces o vehículos o en los contratos de construcción, urbanización y, en general, de confección de obra material inmueble, se aplicarán las disposiciones que regulan las correspondientes retenciones.

Nota: El impuesto complementario de remesas se eliminó a partir del año gravable 2007. Ley 1111/2006, Art. 78.

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Correlaciones

Artículo 1, Decreto 2509 de 1985, recopilado Artículo 1.2.4.5 DUT

Artículo 1, Decreto 198 de 1988, recopilado Artículo 1.2.4.6.4 DUT

Artículo 1, Decreto 2809 de 1991, recopilado Artículo 1.2.4.6.6 DUT

Artículo 1, Decreto 1479 de 1996, recopilado Artículo 1.2.4.6.8 DUT

Artículo 1, Decreto 1737 de 1999, recopilado Artículo 1.2.4.2.74 DUT

Artículo 1, Decreto 556 de 2001, recopilado Artículo 1.3.2.1.2 DUT

Artículo 1, Decreto 574 de 2002, recopilado Artículo 1.2.4.6.10 DUT

Artículo 1, Decreto 1505 de 2011, recopilado Artículo 1.2.4.10.12 DUT

Artículo 2, Decreto 2509 de 1985, recopilado Artículo 1.2.4.6 DUT

Artículo 2, Decreto 3715 de 1986, recopilado Artículo 1.2.4.10.5 DUT

Artículo 2, Decreto 1737 de 1999, recopilado Artículo 1.2.4.2.75 DUT

Artículo 3, Decreto 2509 de 1985, recopilado Artículo 1.2.6.2 DUT

Artículo 3, Decreto 1737 de 1999, recopilado Artículo 1.2.4.2.76 DUT

Artículo 4, Decreto 2670 de 1988, recopilado Artículo 1.2.6.1 DUT

Artículo 4, Decreto 1737 de 1999, recopilado Artículo 1.2.4.2.77 DUT

Artículo 4, Decreto 260 de 2001, recopilado Artículo 1.2.4.9.2 DUT

Artículo 4, Decreto 1020 de 2014, recopilado Artículo 1.2.6.5 DUT

Artículo 5, Decreto 1512 de 1985, recopilado Artículo 1.2.4.9.1 DUT

Artículo 5, Decreto 260 de 2001, recopilado Artículo 1.2.4.10.6 DUT

Artículo 6, Decreto 2775 de 1983, recopilado Artículo 1.2.4.4.1 DUT

Artículo 9, Decreto 2509 de 1985, recopilado Artículo 1.2.4.5.1 DUT

Artículo 9, Decreto 535 de 1987, recopilado Artículo 1.2.4.6.3 DUT

Artículo 11, Decreto 0836 de 1991, recopilado Artículo 1.2.6.4 DUT

Artículo 12, Decreto 2509 de 1985, recopilado Artículo 1.2.4.6.1 DUT

Artículo 13, Decreto 2509 de 1985, recopilado Artículo 1.2.4.12 DUT

Artículo 13, Decreto 2076 de 1992, recopilado Artículo 1.2.4.6.9 DUT

Artículo 14, Decreto 4400 de 2004, recopilado Artículo 1.2.1.5.14 DUT

Artículo 15, Decreto 2509 de 1985, recopilado Artículo 1.2.4.15 DUT

Artículo 17, Decreto 2509 de 1985, recopilado Artículo 1.2.4.9.3 DUT

Artículo 17, Decreto 406 de 2001, recopilado Artículo 1.3.2.1.8 DUT

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